(资料图片仅供参考)

1、转入清理借：固定资产清理 累计折旧 贷： 固定资产 收入50000借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000 应交增值税借：固定资产清理 961.54 应交税费－应交增值税（减免税金） 961.54＝50000/（1+4%）*4%/2 贷：应交税费－应交增值税（销项税金） 1923.08＝50000/（1+4%）*4% 差额转入营业外收支核算 申报时，在附表（一）简易征收栏4%，销售额填48076.92。

2、税金填1923.08元， 销售额传递到主表第5行简易征收销售额里；1923.08传递到第21 行，23行填961.54元。

3、应交税金反映在24行里。

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